Laki- ja veropalvelut

Laki- ja veropalvelut 3 min lukuaika

Uutta oikeuskäytäntöä tuloverolain sukupolvenvaihdos-huojennuksesta

Aiemmin julkaistussa artikkelissamme ”Sukupolvenvaihdoksen lahjavero – Greenstep” käsittelimme perintö- ja lahjaverolain mukaisia sukupolvenvaihdoksen huojennuksia. Jos sukupolvenvaihdos toteutetaan osakekauppana, tuloverolain säännökset sukupolvenvaihdoshuojennuksesta voivat tulla sovellettavaksi. Tällöin mahdollinen huojennus koskee yhtiön osakkeiden luovuttajan verotusta, ja osakkeiden myynnistä saatu luovutusvoitto voi tietyin edellytyksin olla luovuttajalle verovapaa. Vaikka sukupolvenvaihdoshuojennuksia koskeva lainsäädäntö on ollut voimassa jo pitkään, aiheesta syntyy edelleen […]
Laki- ja veropalvelut 8 min lukuaika

Alv-kannat muuttuvat 1.1.2025 – mitä tulee huomioida?

1.1.2025 voimaan tuleva alv-muutos koskee: henkilöliikennettä, majoitustoimintaa ja vierassatamatoimintaa lääkkeitä kulttuuri- ja urheilutoimintaa kuten kirjoja, urheilu- ja liikuntapalveluja, pääsyä kulttuuritapahtumiin ja -tiloihin sekä urheilutapahtumiin ja urheilutilojen käyttöä, esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän esityksiä, maahantuotuja taide-esineitä ja tekijän tai satunnaisen myyjän myymiä taide-esineitä sekä tekijänoikeudenhaltijoita edustavan järjestön saamia tekijänoikeuteen liittyviä korvauksia. Näiden tavaroiden ja […]
Laki- ja veropalvelut 3 min lukuaika

Alv-alarajahuojennus poistuu ja vähäisen liiketoiminnan raja nousee: Pienyritysten alv:iin muutoksia vuonna 2025

Alarajahuojennus poistuu Alarajahuojennus on ollut verohelpotus pienille, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin kuuluville yrityksille, joiden tilikauden (12 kuukauden) liikevaihto on ollut alle 30.000 euroa. Alarajahuojennusta on voinut saada myynnistä suoritetuista arvonlisäveroista. Tämä alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alusta alkaen eivätkä pienet yritykset voi enää saada alarajahuojennusta jatkossa. Lakimuutos johtuu EU:n pienyritysdirektiivistä, joka poistaa alv:n alarajahuojennukset EU-jäsenmaissa. Suomi on ainoa […]
Laki- ja veropalvelut 3 min lukuaika

Hyödynnä tutkimus- ja kehittämistoiminnan lisävähennys vuoden 2024 verotuksessa

Vuonna 2023 yritykset saivat ensimmäistä kertaa mahdollisuuden tehdä tuloverotuksessa lisävähennyksen tutkimus- ja kehittämistoiminnan palkka- ja ostopalvelumenoista (T&K verovähennys). Edellytysten täyttyessä nämä palkat ja ostopalvelut oli mahdollista vähentää verotuksessa 1,5 kertaisina. Lisävähennyksen enimmäismäärä vuonna 2023 oli 500 000 euroa eli verohyöty saattoi nousta 100 000 euroon asti. Vuonna 2024 lisävähennyksen verohyöty nousee jopa 200 000 euroon […]
Laki- ja veropalvelut 2 min lukuaika

Verokantamuutos vaikuttaa leasingsopimuksella hankittuun polkupyöräetuun

Suomen yleinen arvonlisäverokanta nousi 1. syyskuuta 2024 alkaen 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Lue lisää siitä täällä! Verokantamuutos voi vaikuttaa niiden luontoisetujen verotukseen, joiden verotusarvon laskeminen perustuu käypään arvoon. Polkupyöräetu eroaa monista muista luontoiseduista siten, että sen verotusarvon laskeminen perustuu käypään arvoon. Muissa yleisissä luontoiseduissa, kuten autoedussa, verotusarvon laskeminen perustuu pääsääntöisesti Verohallinnon antamiin erillisiin laskentaperusteisiin. Siten […]
Laki- ja veropalvelut 7 min lukuaika

Arvonlisäverokannat muuttumassa – mitä tulee huomioida?

Suomen hallitus päätti kevään 2024 kehysriihessä nostaa Suomen yleistä verokantaa 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Eduskunta hyväksyi lain koskien yleisen verokannan nostamisesta kesäkuun lopussa ja laki tulee voimaan suunnitellusti 1.9.2024, mikä on jo ensi viikolla. Syyt verokannan korotukselle ovat täysin valtiontaloudelliset ja sen vuoksi verokantamuutosta koskevat muutokset saatettiin voimaan nopeasti. Edellisen kerran yleistä verokantaa nostettiin 11 […]
Laki- ja veropalvelut 4 min lukuaika

Sukupolvenvaihdos edessä? Huomioi mahdollisuus lahjaveron huojennukseen!

Milloin sukupolvenvaihdosta koskee varainsiirtovero, milloin lahjavero? Usein sukupolvenvaihdoksessa yhtiön osakkeet lahjoitetaan tai myydään lahjanluonteisella kaupalla käypää arvoa alhaisempaan hintaan toiminnan jatkajalle. Tällaisissa kauppana tehtävissä sukupolvenvaihdoksissa lähtökohta on, että osakkeiden luovutuksesta saatava luovutusvoitto on verotettavaa pääomatuloa luovuttajalle. Sukupolvenvaihdostilanteessa tiettyjen edellytysten täyttyessä luovutuksesta syntyvä voitto on kuitenkin verovapaata tuloa luovuttajalle. Kaupan toisen osapuolen eli ostajan näkökulmasta käyvin […]
Laki- ja veropalvelut 4 min lukuaika

Osakepohjainen sitouttaminen vaatii huolellista suunnittelua ja käytännön kysymysten ratkaisemista

Osakepohjaisessa sitouttamisessa järjestelyiden toteuttaminen kannattaa suunnitella tarkasti, sillä osakepohjaisten järjestelyjen verotuksessa on eroja. Hyvän suunnittelun ohella kannustinjärjestelmissä korostuvat myös käytännön kysymykset kuten työnantajavelvoitteet ja viestintä palkitsemisjärjestelmään kuuluville henkilöille. Greenstepin laki- ja veroasiantuntijat törmäävät usein tilanteisiin, joissa henkilöstön sitouttamista koskevassa suunnittelussa ei ole huomioitu palkitsemisjärjestelmän tuomista käytäntöön. Kuinka työsuhdeoptioiden ja henkilöstöannin verotus poikkeavat toisistaan? Työsuhdeoptiossa työntekijälle […]
Laki- ja veropalvelut 5 min lukuaika

Kiinteistöinvestointien arvonlisäverotus – Verohallinnon uusi ohje

Mitä kiinteistöinvestoinneilla tarkoitetaan? Kiinteistöinvestoinnilla tarkoitetaan kiinteistön uudisrakentamis- tai perusparantamistyötä. Kiinteistöinvestointina pidetään myös sellaisen kiinteistön hankintaa, josta myyjä on suorittanut oman käytön veroa AVL 31 §:n 1 momentin 1 kohdan tai 33 §:n perusteella. Kiinteistöinvestointien tarkistusmenettely tarkoittaa sitä, että kiinteistön käyttöä liiketoiminnassa seurataan kiinteistöinvestoinnin valmistumisen jälkeen ja tarvittaessa tarkistetaan kiinteistöinvestointiin sisältyvää arvonlisäveron vähennystä. Tarkistussäännökset voivat tulla […]